电子标签 | 引发俄罗斯"新地震" 税收政策要变天!

2019-12-06 11:49:26 78

  2020年1月1日起俄罗斯鞋靴、毛皮制品和药品的销售商或将按一般交税和小规划交税(简化交税)体制缴税,将不再享受现有的按核定收入(估计收入)交税的单一税制优惠政策。

由来

  此前,俄罗斯财政部拟定了一项《俄罗斯联邦税法典》修正案草案,该草案规则一切强制选用电子标签产品的销售商将不再适用核定征收税制和答应运营征收税制(相关阐明请见文末常识链接)。

核定征收税制和答应运营征收税制为单一税,以俄罗斯地方政府依据销售商的职工规划和运营面积推算出的估计收入为基础计税,不与实际销售收入挂钩,而由于种种原因政府部门的推算收入往往比实际收入低几倍乃至几十倍,因此,这两种税制极大地帮助了小微企业减少税负。

  而假如不选用这两种税制,销售商只能依照实际收入缴税,会大大增加税负。

  众所周知,2024年之前俄罗斯政府计划将市场上一切产品都归入到强制选用电子标签体系中,而现在绝大多数契合条件的俄罗斯零售店等小微企业都选用了这两种特别税收制度。

反响

  一石激起千层浪。“俄罗斯支柱”全俄中小企业联合会(俄罗斯最大的企业协会)和俄罗斯小型交易协会严正声明对立财政部的这项草案。他们认为,绝大部分非连锁商店将无法应对增加的税收担负而被迫封闭。

  RBC(俄罗斯商业咨询传媒)引用了俄罗斯小型交易协会的测算,如依照俄罗斯财政部最初的草案,小微企业的盈利能力将下降数倍并接近于零。

  这将直接引发小微企业倒闭、产品缺少和物价上涨,一切成本终究仍是会转移到俄罗斯顾客身上。

改变

  面对海浪般的对立声音,俄罗斯财政部不得不部分退让,财政部长西卢阿诺夫在与企业代表的会议上表明:俄罗斯政府建议将不再适用核定征收税制和答应运营征收税制的企业由一切强制选用电子标签产品的销售商缩减为鞋靴、毛皮制品和药品的销售商。

  也就是说,鞋靴、毛皮制品和药品的销售商自2020年1月1日起或将只能适用一般交税和小规划交税(简化交税)体制,不再同时适用现行的核定征收税制和答应运营征收税制。这将直接导致销售商税负成倍骤增,而不得不退出前史的舞台。

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常识链接:

俄罗斯现行首要交税体系:

1. 一般交税制

利润税税率20%;

增值税税率0%、10%、20%(税率取决于经营方向);

在具有不动产的的情况下需要交纳财产税。

2. 简化交税体系(收入)

税率:6%(出售及出售外的收入*6%,一些地方政府能够降低至1%)

3. 简化交税体系(收入-开销)

税率:15%(收入与开销差*15%,一些区域根据企业经营类型能够降至5%)

4. 核定征收税制(部分经营活动预算收入统一税收准则)

企业和个体工商户都可适用此税收准则,职工数量不能超过100人,营业面积低于150平方米。

适用经营活动:零售业、服务业、轿车运输业、广告宣传等。

税率:15%(计算收入*15%,具体规则参见俄联邦税法346.29法则)

实施这种准则由当地城市立法机关决议。

举例说明:

  某鞋靴出售店共有6名职工,营业面积100平方米,除鞋靴零售外,还经营世界物流事务。其年度鞋靴零售收入约为1 200 000卢布,而依照当地政府法则规则,其鞋靴零售计算收入为60 000卢布;别的其年度世界物流事务收入约为1 200 000卢布。

  该出售店2019年适用简化交税体系(收入)+核定征收税制,而2020年它一切事务都只适用简化交税体系(收入)。假如每年收入不变,不考虑其他费用情况下,其应交纳相关税费如下:

2019年:

世界物流事务适用简化交税体系(收入)+鞋靴零售事务适用核定征收税制

=1 200 000卢布 *6%+60 000卢布*15%

=72 000卢布+9 000卢布

=81 000卢布

2020年:

一切事务都只适用简化交税体系(收入)

=(1 200 000卢布+1 200 000卢布) *6%

=144 000卢布

2020年税费与2019年比较预计增加近2倍。

5. 答应经营征收税制

此准则只适用于个体工商户,职工数量不能超过15人,营业面积低于50平方米。

适用经营活动:轿车货物运输、住宅补葺、家具修补、美容美发、干洗服务等。

答应期限:1至12个月。

税率:6%(答应经营期间预计收入*6%)

优惠:不纳个人所得税、个人财产税、增值税。

实施这种准则由当地城市立法机关决议。

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